Reformas fiscales en Bizkaia: Una oportunidad estratégica para empresas innovadoras en 2024

Reformas fiscales que realmente buscan impulsar la innovación empresarial

El 13 de diciembre de 2024, la Diputación Foral de Bizkaia marcará un punto de inflexión en el sistema tributario con la publicación del nuevo Anteproyecto de Norma Foral. Este conjunto de medidas fiscales busca modernizar el marco normativo, fomentar la innovación empresarial y fortalecer sectores estratégicos como la I+D+i y la producción audiovisual. ¿Cómo podrán las empresas beneficiarse de estos incentivos y garantizar su competitividad en este nuevo escenario?

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Innovación y seguridad jurídica como ejes clave

El nuevo marco normativo incorpora ajustes diseñados para incentivar la inversión en proyectos de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i), además de flexibilizar procedimientos administrativos y garantizar mayor seguridad jurídica. Entre las medidas destacadas se encuentran:

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Principales modificaciones fiscales

Impuesto sobre Sociedades: Artículos 64bis y 66 quinquies

• Ampliación de las deducciones fiscales, ahora aplicables también a contribuyentes del IRPF con actividades económicas (autónomos).
• Incremento de los límites de deducción:
  • Hasta un 70% para actividades de I+D+i.
  • Hasta un 50% para proyectos de producción audiovisual.
• Eliminación de barreras administrativas como la necesidad de utilizar Agrupaciones de Interés Económico (AIE) para la financiación de proyectos incentivables.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

• Nuevas exenciones para rendimientos específicos, como prestaciones por desempleo en pago único y ganancias patrimoniales hasta 250.000 euros para mayores de 65 años.
• Incremento del porcentaje de compensación de saldos negativos de ejercicios anteriores, del 10% al 25%.
• Extensión de las deducciones de los artículos 64bis y 66 quinquies a contribuyentes individuales con actividades económicas.

Medidas transversales y de transparencia fiscal

• Introducción de un recargo reducido del 0,5% para declaraciones extemporáneas presentadas en un plazo de tres días hábiles tras el vencimiento.
• Retroactividad en acuerdos previos de valoración, siempre que no existan liquidaciones firmes.
• Obligación de identificación del titular real en entidades jurídicas, alineada con políticas de transparencia internacional.

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Estrategias para maximizar el impacto de estas reformas

Ante este nuevo marco normativo, las empresas tienen la oportunidad de optimizar su fiscalidad y mejorar su planificación estratégica. A continuación, presentamos algunas acciones clave:

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1. Revisión de proyectos de I+D+i y audiovisuales

Los cambios en los artículos 64bis y 66 quinquies facilitan la financiación directa de actividades incentivables. Esto permite:

• Documentar detalladamente los gastos relacionados con proyectos de I+D+i y producción audiovisual.
• Aprovechar deducciones fiscales mediante contratos de colaboración con financiadores.

2. Optimización fiscal proactiva

Incorporar las nuevas medidas en tu planificación tributaria te ayudará a:

• Reducir la carga impositiva mediante una gestión eficiente de deducciones y exenciones.
• Reinvertir beneficios en proyectos estratégicos con ventajas fiscales.

3. Solicitud de informes motivados y técnicos de calificación

El informe motivado y el informe técnico de calificación son esenciales para garantizar la seguridad jurídica de las deducciones aplicadas, especialmente en proyectos de I+D+i. Estos informes no solo son obligatorios para aplicar el artículo 64bis, sino que también facilitan la obtención de financiación para proyectos innovadores.

4. Asesoramiento especializado en innovación fiscal

La complejidad de estas reformas hace imprescindible contar con asesores especializados en fiscalidad e innovación. Una planificación adecuada puede marcar la diferencia en la competitividad de tu empresa.

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Impacto en el ecosistema empresarial de Bizkaia

Con estas reformas, Bizkaia refuerza su posición como región pionera en la incentivación de la innovación. Estas medidas incrementan la competitividad empresarial al fomentar la reinversión en sectores de alto valor añadido, fortalecen el tejido empresarial local al atraer inversiones estratégicas para la región y simplifican los procedimientos administrativos, haciendo más accesible la aplicación de deducciones y bonificaciones.

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Comparativa con otras regiones de España

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A diferencia de las reformas fiscales a nivel nacional, que suelen centrarse en el incremento de la recaudación, Bizkaia destaca por su enfoque en potenciar la innovación empresarial mediante deducciones fiscales directas. Además, su normativa se moderniza para atraer proyectos de alto impacto económico y tecnológico, convirtiendo la región en un entorno especialmente atractivo para empresas comprometidas con el desarrollo tecnológico, la sostenibilidad y la creatividad.

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¿Cómo puede ayudarte BIK?

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En BIK somos expertos en fiscalidad aplicada a la innovación. Ayudamos a las empresas a maximizar sus beneficios fiscales con servicios como la gestión de deducciones para proyectos de I+D+i y producción audiovisual, conforme a los artículos 64bis y 66 quinquies. Facilitamos también el acceso a ayudas como Hazitek y bonificaciones para personal investigador, y elaboramos informes motivados y técnicos de calificación que garantizan la seguridad jurídica de las deducciones.

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